Всё про налогообложение вкладов
Любые доходы (если иное не предусмотрено законодательством) облагаются налогом. Исключением не является и доход, полученный по вкладам в банках. Правда, далеко не во всех случаях налог по вкладам может оказаться проблеммой.
В частности, налог на доходы по вкладам вы должны выплачивать, если:
1. Ставка по рублевому депозиту выше ставки рефинансирования Центробанка более, чем на 5%. На данный момент эта ставка составляет 8,25%, а значит, в случае, если вы получаете по вкладу больше 13,25%, вы должны выплатить налог.
2. Ставка по валютному депозиту выше 9% годовых.
Налоговая ставка составляет 35% для резидентов РФ (а это не только люди, имеющие гражданство, но и все те, кто находится на территории России больше 183 дней в год). Нерезиденты платят 30%.
Дополнительные условия, если они будут внесены, можно найти в Налоговом Кодексе РФ (статья 214.2).
Как рассчитывается налог?
На данный момент налог начисляется только на тот процент, который превышает указанному в Налоговом кодексе, ставку. А это может быть всего 1-2% (судя по действующим ставкам по вкладам, на данный момент получить доход, превышающий 13,25% по рублевому вкладу, довольно сложно: практически нет таких предложений на рынке). То есть в реальности вы заплатите около 0,3-0,6% от общей суммы.
Налог рассчитывается, исходя из номинальной ставки, то есть тех данных, которые указаны в договоре по депозиту. Если эффективная (действующая в реальности) ставка окажется выше или ниже, это не имеет никакого значения.
Важно помнить, что высчитывается налог, исходя из тех условий, что были на момент заключения договора. Даже если ставка рефинансирования за время действия договора по вкладу изменилась, сумма выплат остается прежней. Действует это правило только для договоров, заключенных на срок до 3 лет.
Особое внимание стоит обратить на ситуации, при которых ставка увеличивалась во время действия договора по вкладу. Так, если при заключении договора был указан доход, не подлежащий налогообложению, а через несколько месяцев он вырос до ставки, превышающей 13,25%, вы должны будете оплатить налог. Это могут быть обычные накопительные вклады, ставка в которых растет по мере увеличения суммы, или вклады с процентом, увеличивающимся от квартала к кварталу.
Часто задают и вопрос о вкладах с капитализацией. Как в этом случае будет высчитываться налог? Ответ прост: точно также, как и в случае с простыми процентами. Кстати, мы рекомендуем воспользоваться калькулятором вкладов, который автоматически расчитывает доходность по депозиту уже с учетом налогов - доступен по этой ссылке.
Кто обязан выплачивать налог на доходы по вкладу?
Пожалуй, самый больной вопрос. Вряд ли вам хочется самостоятельно заполнять декларацию и стоять в очередях в налоговой инспекции. И даже если речь идет о копейках, ставка выше 13,25% вас может отпугнуть.
А бояться не стоит! Выплатами в налоговую обязаны заниматься сами банки. Банк может быть вашим налоговым агентом: он не просто рассчитает сумму, которую вы должны отдать государству, а самостоятельно перечислит ее в налоговую.
Впрочем, здесь могут возникнуть некоторые сложности. Иногда банки забывают оплачивать налоги своих вкладчиков и вынуждают последних самостоятельно идти в налоговую. Такое случается крайне редко, и обычно это связано с ошибкой банка. Однако в налоговую придется все равно идти вкладчику.
Случаи подобного рода бывали. В частности, в банке Петрокоммерц однажды по ошибке выплатили клиентам полные суммы и не вычли налог. В результате вкладчикам пришлось платить налоги самостоятельно.
Когда оплачивается налог?
Если условия налогообложения вклада определяются в момент заключения договора (или пролонгации, что, по сути, практически та же процедура), то выплата производится только в момент закрытия счета. Вне зависимости от того, пролонгировал ли клиент договор лично либо автоматически или получил сумму на руки, налог будет вычтен из суммы и отправлен адресату - в налоговую инспекцию. Сделать это банк должен в день закрытия вклада.
Будет ли изменен порядок налогообложения в 2014 году?
На данный момент и вкладчикам, и самим банкам позволяется избегать налогообложения с помощью относительно низких процентных ставок. Очень немногие программы позволяют получать по вкладу больше 13,25% в рублях и 9% в долларах, и задумываться о налогах вам, скорее всего, не придется.
Совсем другой вопрос - что будет завтра... Вариантов немало, и многие из них, увы, не самые лучшие.
1. Законопроект по снижению потолка суммы, подвергающейся налогообложению
В конце весны 2013 года был разработан и одобрен такой документ, как «Основные направления налоговой политики на 2014 год». Этот документ не является законодательным актом, однако именно им будут руководствоваться при составлении нового законопроекта, который затронет интересы вкладчиков не только в 2014 году, но и в более отдаленной перспективе (2015 и 2016 гг).
В частности, в документе представлено предложение снизить процент, прибавляемый к ставке рефинансирования (сейчас это 5%), до 3% по +рублевым вкладам+.+ Валютные вклады+ изменения затронут еще больше: налог придется выплачивать со всех доходов свыше 6% (а не 9%, как сейчас).
Таким образом, при сохранении ставки рефинансирования ЦБ на текущем уровне, вкладчику придется выплачивать налог при ставке не от 13,25%, а от 11,25%.
Это решение признают... мягким! Изначально планировалось ввести так называемый налог на богатство, и облагать налогом все вклады, размер дохода с которых превышает 1 миллион рублей. А для остальных ввести обычный подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% на все доходы, получаемые по вкладу, вне зависимости от ставки.
2. Снижение ставки рефинансирования ЦБ
В начале 2014 года ожидается снижение ставки рефинансирования Центробанка РФ, что имеет и положительные, и отрицательные стороны. С одной стороны, банки смогут предложить более выгодные проценты по кредитам, с другой - потолок доходов по вкладам, не облагаемых налогом, снизится еще больше.
Есть и еще одна тенденция, которую стоит учитывать при составлении прогнозов на будущее: ставки по вкладам на данный момент только уменьшаются. При текущих условиях очень немногие депозиты облагаются налогом, да и в будущем далеко не все вкладчики смогут получить больше 11,25% годовых.
Следует отметить, что в связи с достаточно напряженной политической и экономической ситуацией, ЦБ принял решение временно поднять учетную ставку до 7%, что в краткосрочной перспективе вызвало рост ставок по банковским депозитам в целом по системе. Однако, поскольку это решение временное, можно ожидать возобновления тенденции к снижению ставок в перспективе 2-3-х кварталов.
Стоит ли пугаться новых инициатив?
Во-первых, коснется это только новых вкладов - открытых в 2014 году и позже. Уже действующие вклады будут, скорее всего, облагаться налогами по-прежнему.
Во-вторых, высокие процентные ставки сегодня сложно найти даже в небольших региональных коммерческих банках. И, судя по тому, что ставки с каждым годом только снижаются, изменения в законодательстве вряд ли коснутся рядовых вкладчиков. Однако это все-таки нужно иметь ввиду, и, если в будущем, закрывая вклад с достаточно высокой процентной ставкой, вы не обнаружите налоговых вычетов, уточните этот вопрос у сотрудника банка.
Остается дать только один совет - не бояться вкладов с высокими ставками (но не забывать и о рисках, подробнее о которых читайте в этой статье) и внимательно следить за изменениями в Налоговом кодексе.
Не пропустите:
Актуализировано 10.04.2014